Em vigor desde 2005, a Lei 11.033/2004 dispõe sobre a tributação das aplicações financeiras. As disposições aplicam-se aos rendimentos e ganhos líquidos auferidos em operações de renda fixa e de renda variável e no resgate de cotas de fundos e clubes de investimentos.
Redução da alíquota do Imposto de Renda
A alíquota do imposto de renda sobre os ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas é 15%, exceto ganhos líquidos obtidos em operações de day trade, que é de 20%.
Isenção do Imposto de Renda
Estão isentos do imposto de renda os ganhos líquidos auferidos por pessoa física em operações no mercado à vista de ações, cujo valor das alienações mensais seja igual ou inferior a R$ 20.000,00 para o conjunto de ações.
Tributação dos fundos e clubes de investimentos
Os rendimentos obtidos nos resgates das cotas de fundos e clubes de investimentos, cujas carteiras sejam constituídas, no mínimo, por 67% de ações negociadas no mercado à vista de bolsas ou entidades assemelhadas é de 15%, tributação esta que ocorrerá exclusivamente no resgate de cotas.
Antecipação do Imposto de Renda
As operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, exceto day trade, estão sujeitas a incidência da antecipação do IR, a ser retido na fonte, à alíquota de 0,005%, sobre os seguintes valores:
Mercados | Antecipação do Imposto de Renda |
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À vista | Valor da alienação. |
Opções | Valor positivo da soma dos prêmios pagos e recebidos no mesmo dia. |
À termo | A diferença, se positiva, entre o preço à termo e preço à vista, ou a liquidação financeira. |
Futuro | Soma algébrica dos ajustes diários (se positiva), no encerramento da posição antecipadamente ou no seu vencimento. |
A incidência desse imposto não se aplica:
- ao exercício de opções;
- às operações de titularidade das Sociedades Corretoras, dos fundos e clubes de investimentos;
- às operações de day trade, que permanecem tributadas à aliquota de 1%;
- às operações de investimentos estrangeiros.
Responsável pela retenção e recolhimento do IR
O responsável pela retenção e recolhimento da antecipação do imposto de renda na fonte será a instituição que receber diretamente a ordem do cliente. Este valor aparecerá na nota de corretagem e o recolhimento dos 14,995% restantes continuam a cargo do cliente.
Transferências de ações
Quando ocorrer transferência de titularidade de ações, negociadas fora da bolsa, a entidade encarregada de seu registro deverá exigir o documento de arrecadação da Receita Federal que comprove o pagamento do imposto de renda sobre o ganho de capital incidente na alienação, ou declaração do alienante sobre a inexistência do imposto devido.
Informação do custo tributário sobre os nossos serviços, nos termos da lei n° 12.741/12:
Alíquotas:
PIS: 0.65%; COFINS: 4%; ISSQN: 5%
Principais receitas de prestação de serviços da sim;paul:
- Taxa de Administração;
- Corretagem de operações em Bolsa;
- Custódia; e
- Outros Serviços.