A partir de 1º/01/2005, entraram em vigor as novas disposições relativas à tributação das aplicações financeiras, introduzidas pela lei nº 11.033, de 21/12/2004. Essas novas disposições aplicam-se aos rendimentos e ganhos líquidos auferidos em operações de renda fixa e de renda variável e no resgate de cotas de fundos e clubes de investimentos.
- Redução da alíquota do Imposto de Renda
A alíquota do imposto de renda sobre os ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas é 15%, exceto ganhos líquidos obtidos em operações de day trade, que é de 20%.
- Isenção do Imposto de Renda
Estão isentos do imposto de renda os ganhos líquidos auferidos por pessoa física em operações no mercado à vista de ações, cujo valor das alienações mensais seja igual ou inferior a R$ 20.000,00 para o conjunto de ações.
- Tributação dos fundos e clubes de investimentos
Os rendimentos obtidos nos resgates das cotas de fundos e clubes de investimentos, cujas carteiras sejam constituídas, no mínimo, por 67% de ações negociadas no mercado à vista de bolsas ou entidades assemelhadas é de 15%, tributação esta que ocorrerá exclusivamente no resgate de cotas.
- Antecipação do Imposto de Renda
As operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, exceto day trade, estão sujeitas a incidência da antecipação do IR, a ser retido na fonte, à alíquota de 0,005%, sobre os seguintes valores:
Mercados |
Antecipação do Imposto de Renda |
À vista |
Valor da alienação |
Opções |
Valor positivo da soma dos prêmios pagos e recebidos no mesmo dia. |
À termo |
A diferença, se positiva, entre o preço à termo e preço à vista, ou a liquidação financeira. |
Futuro |
Soma algébrica dos ajustes diários (se positiva), no encerramento da posição antecipadamente ou no seu vencimento. |
A incidência desse imposto não se aplica:
- ao exercício de opções;
- às operações de titularidade das Sociedades Corretoras, dos fundos e clubes de investimentos;
- às operações de day trade, que permanecem tributadas à aliquota de 1%; e
- às operações de investimentos estrangeiros.
- Responsável pela retenção e recolhimento do IR
O responsável pela retenção e recolhimento da antecipação do imposto de renda na fonte será a instituição que receber diretamente a ordem do cliente. Este valor aparecerá na nota de corretagem e o recolhimento dos 14,995% restantes continuam a cargo do cliente.
- Transferências de ações
Quando ocorrer transferência de titularidade de ações, negociadas fora da bolsa, a entidade encarregada de seu registro deverá exigir o documento de arrecadação da Receita Federal que comprove o pagamento do imposto de renda sobre o ganho de capital incidente na alienação, ou declaração do alienante sobre a inexistência do imposto devido.
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